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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定，深圳市鹽田區(qū)審計局派出審計組，自2019年3月18日至5月17日，對深圳市鹽田區(qū)教育局（督導室）本級（以下簡稱“區(qū)教育局”）2018年度預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了該單位2018年度部門預算編制及執(zhí)行情況，中央八項規(guī)定等系列規(guī)定的落實情況及預算支出的真實性、合法性及效益性等。

　　一、被審計單位基本情況 

　　（一）單位職能、機構(gòu)設置和人員編制等情況。 

　　區(qū)教育局是區(qū)政府主管全區(qū)教育工作的職能部門。內(nèi)設辦公室（學生資助管理辦公室）、人事科、教育科、黨群辦和安全社管科（學前教育及社會力量辦學管理辦、學校安全管理辦）共5個科室。區(qū)教育局核定行政編制18名，截至2018年末，實有在編公務員17人。區(qū)教育局設置行政經(jīng)費賬、國庫集中支付基建賬、工會賬3套賬，均由鹽田區(qū)財務結(jié)算中心代理記賬。

　　（二）部門預算執(zhí)行和其他財政收支情況。 

　　1．預算及執(zhí)行情況。2018年區(qū)教育局本級部門行政經(jīng)費預算17,247.55萬元，調(diào)整3079.59萬元，當年可使用資金共計14,167.96萬元；部門預算支出共計13,825.15萬元、執(zhí)行率97.58%，其中基本支出1,069.77萬元、執(zhí)行率94.34%,項目支出12,755.38萬元、執(zhí)行率97.86%。

　　2．行政經(jīng)費賬財政收支情況。2018年區(qū)教育局本級部門行政經(jīng)費賬收入13,827.00萬元，其中財政撥款收入13,815.83萬元，其他收入11.17萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)73.52萬元；行政經(jīng)費賬支出13,825.15萬元，其中基本支出1,069.77萬元、占比7.74%，項目支出12,755.38萬元、占比92.26%；截至2018年末，結(jié)余調(diào)整轉(zhuǎn)入事業(yè)基金0.78萬元，累計結(jié)余74.59萬元。

　　3．工會賬財政收支情況。2018年區(qū)教育局工會賬收入51.88萬元，其中撥繳經(jīng)費收入11.78萬元，上級補助收入40萬元，其他收入0.1萬元，支出65.53萬元，其中職工教育支出4.22萬元，活動支出18.73萬元，專項業(yè)務支出42.48萬元，其他支出0.09萬元，期初結(jié)余28萬元，期末結(jié)余14.36萬元。

　　4．基建賬財政直接支付情況。2018年，區(qū)教育局新建項目5個，續(xù)建項目36個，2018年財政直接支付基建支出2712.72萬元。

　　二、審計評價意見

　　審計結(jié)果表明，2018年度區(qū)教育局基本能夠按照區(qū)政府相關規(guī)定組織部門本級編報部門預算，部門本級預算執(zhí)行情況較好，預算收支基本符合國家財經(jīng)法規(guī)規(guī)定，會計資料基本真實地反映了財政財務收支情況，基本能夠按照部門預算批復的項目計劃和資金用途執(zhí)行各項支出。2018年區(qū)教育局支出“三公”經(jīng)費等6項公務支出合計支出286.06萬元，較2017年下降2.03%。審計發(fā)現(xiàn)，區(qū)教育局還存在“鹽田教育”微信公眾平臺暨訂閱號代運營服務合同過程監(jiān)管不嚴格、部分事項議事程序不合理及部分小額工程和服務項目未從預選供應商庫選取供應商等問題。

　　三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理（處罰）意見 

　　（一）“鹽田教育”微信公眾平臺暨訂閱號代運營服務合同過程監(jiān)管不嚴格。 

　　截至2019年3月25日下午17時，“鹽田教育”微信公眾平臺暨訂閱號項目2018年7月至2019年2月存在部分月度原創(chuàng)稿件未達到合同約定數(shù)量，共有9周未達到合同約定的推送信息次數(shù)和發(fā)布信息數(shù)量未達到合同約定總數(shù)量。2018年12月19日，區(qū)教育局向深圳市某公司支付全部購買服務費用。審計建議區(qū)教育局根據(jù)合同履行情況和服務質(zhì)量支付款項，保留部分尾款在項目驗收后支付，適時監(jiān)督供應商履約情況，及時糾正不按照合同約定提供服務的行為。

　　（二）部分事項議事程序不合理。 

　　2018年度義務教育階段轉(zhuǎn)學插班系統(tǒng)項目等4個政府采購項目與供應商簽訂合同時間早于局長辦公會議確定供應商時間。審計建議區(qū)教育局嚴格依照先決策后實施的流程，進一步規(guī)范自行采購行為。

　　（三）部分小額工程和服務項目未從預選供應商庫選取供應商。

　　6項小額工程和服務未從預選承包商名單庫中選取供應商。審計建議區(qū)教育局嚴格執(zhí)行相關內(nèi)部管理制度，根據(jù)需求定期更新預選供應商名單庫，嚴格控制小額工程和服務從預選供應商名單庫外產(chǎn)生供應商的情況，特殊情況的應當充分說明理由，并記錄相關會議紀要。

　　（四）公務接待支出未使用公務卡結(jié)算。 

　　2018年5月9日，某市教育局7人到鹽田區(qū)調(diào)研臨聘教師管理問題，支出公務接待經(jīng)費1500元，該筆支出未使用公務卡結(jié)算。審計建議區(qū)教育局嚴格落實公務接待和公務卡管理相關規(guī)定，加強相關支出審核，杜絕發(fā)生此類問題。

　　（五）往來款長期掛賬，涉及金額124.51萬元。

　　區(qū)教育局其他應付款幫困助弱捐款23.34萬元，慈善捐款16.64萬元，第二輪雙到扶貧捐款54.53萬元，其他應收款“鹽田街道辦（內(nèi)部股權(quán)）30萬元”，長期掛賬。審計建議區(qū)教育局根據(jù)不同資金來源和性質(zhì)，商區(qū)財政局、區(qū)國資局、區(qū)慈善會等相關職能部門清理長期掛賬的往來款。

　　（六）個別項目預算編制不符合規(guī)定。 

　　2018年區(qū)教育局預算“德育教育系列工作經(jīng)費”項目經(jīng)費30萬元，其中“其他商品和勞務支出”科目預算經(jīng)費10萬元，占項目預算經(jīng)費的33.33%，不符合預算編制規(guī)定。審計建議區(qū)教育局進一步加強預算編制管理，細化支出具體內(nèi)容，增強預算執(zhí)行的可操作性。

　　四、整改情況

　　區(qū)教育局積極開展整改，5個審計發(fā)現(xiàn)的問題已通過修改完善相關制度、規(guī)范決策流程、在以后工作中嚴格執(zhí)行相關制度規(guī)定等方式完成整改，“往來款長期掛賬”的問題由于屬于長期歷史遺留問題，尚未完成整改，區(qū)教育局已與區(qū)財政局及支付中心溝通，正在清理慈善捐款等往來賬款最原始憑證，理清來源及具體用途，待相關事項查明后依法依規(guī)進行清理。

深圳市鹽田區(qū)審計局 

2019年12月30日